19 Март 2011

Финансовое право. Учебно-методический комплекс




Источни-
ками правового регулирования порядка ведения кассовых опе-
раций являются федеральные и региональные нормативно-
правовые акты. Особая роль здесь принадлежит и нормативно-
правовым актам Банка России, так как регулирование кассовых
операций отнесено к его функциям Федеральным законом
«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Основные, наиболее общие положения, касающиеся поряд-
ка ведения кассовых операций на территории РФ, были закреп-
лены еще в Указе Президента РФ от 14 июня 1992 г. «О допол-
нительных мерах по ограничению налично-денежного обраще-
ния», которым были установлены единые для всех предприятий,
организаций и учреждений правила в сфере кассовых операций.
Так, все указанные субъекты, во-первых, обязаны хранить свои
денежные средства в учреждениях банков; во-вторых, произво-
дить расчеты по своим обязательствам с другими предприятия-
ми в безналичном порядке через учреждения банков; в-третьих,
400 ‘ Учебник: Краткий курс. Особенная часть
могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов,
установленных учреждениями банков по согласованию с руко-
водителями предприятий; в-четвертых, обязаны сдавать в банк
всю денежную наличность сверх установленных лимитов остат-
ка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с
учреждением банка; в-пятых, имеют право хранить в своих кас-
сах наличные деньги сверх установленных лимитов только для
оплать! труда, выплаты пособий по социальному страхованию,
стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих
дней, включая день получения денег в учреждении банка.
Для предприятий, организаций и учреждений (включая орга-
низации торговли), имеющих постоянную денежную выручку и
осуществляющих расходование ее для оплаты труда и на другие
цели (выплату пенсий, закупку сельскохозяйственной продук-
ции, скупку тары и вещей у населения), установлен запрет за-
держивать в своих кассах наличные деньги до наступления сро-
ков выплат.
Решением Совета директоров Банка России 22 сентября
1993 г. утвержден Порядок ведения кассовых операций в Рос-
сийской Федерации1, которым детально регламентируется веде-
ние кассовых операций предприятиями, учреждениями и орга-
низациями (далее — предприятиями) независимо of организа-
ционно-правовых форм и сферы деятельности. Установлено,
что все предприятия должны производить расчеты по своим
обязательствам с другими предприятиями, как правило, в без-
наличном порядке через банки или применять другие формы
безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соот-
ветствии с законодательством РФ. Для осуществления расчетов
наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу
и вести кассовую книгу по установленной форме.
Прием наличных денег предприятиями при осуществлении
расчетов с населением производится с обязательным примене-
нием контрольно-кассовых машин. При этом наличные деньги,
полученные предприятиями в банках, расходуются на цели,
указанные в чеке. Выдача наличных денег под отчет произво-
дится из касс предприятий: на хозяйственно-операционные рас-
ходы, на расходы экспедиций, геолого-разведочных партий,
уполномоченных предприятий и организаций, отдельных под-
разделений хозяйственных организаций в размерах и на сроки,
Вестник Банка России. 1996. № 11.
Глава 23. Правовые основы денежного обращения и расчетов 401
определяемые руководителями предприятий. Лица, получившие
наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих
дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня
возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию
предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести
окончательный расчет по ним. Выдача наличных денег из касс
предприятий производится по расходным кассовым ордерам
или надлежаще оформленным другим документам (платежным
ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу де-
нег, счетам и др.), которые должны быть подписаны руководи-
телем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это
уполномоченными.
Особо урегулировано ведение кассовой книги и хранение^
денег. Предприятие имеет только одну кассовую книгу, которая !
должна быть пронумерована и опечатана сургучной или мастич-
ной печатью. В ней учитывается каждое поступление и выдача
наличных денег. При условии обеспечения полной сохранности
кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизи-
рованным способом.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлага-
ется на главного бухгалтера предприятия.